Електронні гроші: поняття та нові аспекти використання

Постановка проблеми. Електронні гроші набули значної популярності в останні роки, оскільки пропонують низку переваг перед традиційними методами оплати. Однією з головних переваг є зручність. Електронні гроші дозволяють здійснювати прості та швидкі транзакції, часто з низькою комісією або без неї, що особливо привабливо для міжнародних транзакцій. Крім того, електронні гроші часто є більш безпечними, ніж традиційні методи оплати, оскільки вони захищені шифруванням та іншими заходами безпеки. Метою статті є визначення теоретичних засад і практичного застосування електронних грошей в контексті останніх законодавчих ініціатив поряд із виявом спірних питань в їх регулюванні. Методологічна основа дослідження включає в себе сукупність філософських, загальнонаукових і спеціальних правових методів наукового пізнання. Загальний філософський (універсальний) метод пізнання застосовувався на всіх етапах пізнавального процесу, зокрема для формування комплексу висновків щодо функціоналу Закону № 1591‑IX. Аристотелівський метод був корисний при аналізі змісту нововведень Закону № 2888-IX, через роз'яснення проблем їх практичного застосування, у тому разі і з точки зору законодавчої техніки. Діалектичний метод використовувався для аналізу доктринальних підходів до визначення терміну "електроні гроші". За допомогою метод порівняння виявлено тотожність та відмінність електронних гаманці з поточними банківськими рахунками. Результати. Обґрунтовані теоретичні засади функціонування електронних грошей; досліджені останні законодавчі ініціативи з регулювання електронних грошей; виявлені спірні питання у нововведеннях у регулюванні електронних грошей; визначено практичне застосування останніх законодавчих ініціатив. Висновки. Визначено, що Закон України "Про платіжні послуги" від 30.06.2021 року № 1591‑IX, визначає загальні засади випуску та використання в Україні електронних грошей та цифрових грошей Національного банку України. Електронні гроші в України є самостійною формою одиниці вартості і є відмінними від поняття: фіатних грошей, цифрових грошей Національного банку України (е-гривня або CBDC) та віртуальних активів (криптовалюта). Показано, що одним з технічних завдань Закону 2888-IX є узгодження термінології, яку використовують в Податковому кодексі України, з термінологією Закону України "Про платіжні послуги". Крім того, документ уточнює деякі положення Податкового кодексу України з метою їх відповідності положенням Закону України "Про платіжні послуги". Встановлено, що прийняття Закону 2888-IX є важливим кроком для розвитку GovTech в Україні. Цей закон вносить новації для CashLess-розрахунків, зокрема, повну легалізацію е-грошей та можливість їх використання для оплати податків та комунальних послуг, а також комфортне використання та звітування по коштам з корпоративних карт. Прийняття Закону України 2888-IX, приділено значну увагу протидії шахрайству та регульовані питання клієнтської згоди у "відкритому банкінгу", що забезпечує найкращий рівень захисту даних споживачів фінансових послуг. Закон 2888-IX створив новий правовий інструментарій для стягнення, накладення арештів та примусового списання коштів з платіжних рахунків по аналогії з банківськими рахунками.

Problem statement. Electronic money has gained considerable popularity in recent years, as it offers a number of advantages over traditional payment methods. One of the main advantages is convenience. Electronic money allows for simple and fast transactions, often with low or no fees, which is especially attractive for international transactions. In addition, e-money is often more secure than traditional payment methods because it is protected by encryption and other security measures. The purpose of the study is to define the theoretical foundations and practical application of electronic money in the context of recent legislative initiatives, and to identify controversial issues in their regulation. Methodological. The methodological basis of the study includes a combination of philosophical, general scientific and special legal methods of scientific cognition. The general philosophical (universal) method of cognition was used at all stages of the cognitive process, in particular, to form a set of conclusions regarding the functionality of Law No. 1591-IX. The Aristotelian method was useful in analyzing the content of the innovations of Law No. 2888-IX, through explaining the problems of their practical application, including in terms of legislative technique. The dialectical method was used to analyze the doctrinal approaches to the definition of the term "electronic money". The comparison method was used to identify the similarities and differences between electronic wallets and current bank accounts. Results. The article substantiates the theoretical foundations of electronic money functioning; examines the latest legislative initiatives to regulate electronic money; identifies controversial issues in innovations in the regulation of electronic money; and determines the practical application of the latest legislative initiatives. Conclusions.  It is determined that the Law of Ukraine "On Payment Services" dated 30.06.2021 No. 1591-IX defines the general principles of issuing and using electronic money and digital money of the National Bank of Ukraine in Ukraine. Electronic money in Ukraine is an independent form of a unit of value and is distinct from the concepts of fiat money, digital money of the National Bank of Ukraine (e-hryvnia or CBDC) and virtual assets (cryptocurrency). It is shown that one of the technical tasks of Law 2888-IX is to harmonize the terminology used in the Tax Code of Ukraine with the terminology of the Law of Ukraine "On Payment Services". In addition, the document clarifies certain provisions of the Tax Code of Ukraine in order to comply with the provisions of the Law of Ukraine "On Payment Services". It is established that the adoption of Law 2888-IX is an important step for the development of GovTech in Ukraine. This law introduces innovations for CashLess payments, in particular, the full legalization of e-money and the possibility of using it to pay taxes and utilities, as well as the convenient use and reporting of funds from corporate cards. The adoption of the Law of Ukraine 2888-IX, which pays significant attention to combating fraud and regulates the issues of client consent in "open banking", ensures the best level of data protection for financial services consumers. Law 2888-IX created a new legal instrument for recovery, seizure and forced debiting of funds from payment accounts similar to bank accounts.