Analyse du rôle du système de notation interne dans la gestion du risque de crédit : Cas d'une banque d'investissement Marocaine

Résumé

Le risque est inhérent à toute activité humaine, en particulier lorsqu’il s'agit d'opérations commerciales. Dans le secteur bancaire, le risque constitue un élément essentiel du quotidien. Étant donné que la distribution de crédits est l’activité principale des banques, le risque de non-remboursement est toujours présent. L'instabilité du marché et la turbulence de l’environnement influencent la situation financière des entreprises, ce qui explique leur recours aux crédits bancaires pour équilibrer leurs finances et financer leur cycle d’exploitation, notamment en cas de besoin en fonds de roulement. Autrement dit, le crédit devient un élément nécessaire et habituel. Par conséquent, la relation entre la banque et les demandeurs de crédit s’articule autour de ces facilités, raison pour laquelle la banque doit fixer des limites pour prévenir les excès et les défauts qui peuvent survenir au cours de cette relation. En général, le principal risque supporté par la banque est le risque de crédit, qu'elle doit circonscrire par une bonne définition et une analyse rigoureuse, afin de pouvoir l’évaluer de manière adéquate lorsqu'elle prête à un client donné. Nous avons choisi de mener notre recherche en utilisant les méthodes d'études de cas, s’inscrivant dans le paradigme post-positiviste. De ce fait, nous avons adopté une démarche basée sur l’approche hypothético-déductive. L'objectif de notre article est de bien comprendre la notion de gestion du risque et le système de notation interne à travers une revue de la littérature, ainsi qu'en explorant les recherches réalisées par les spécialistes dans ce domaine. En complément, l’étude empirique de notre échantillon permet de valider cette compréhension en montrant que le système de notation interne aide effectivement les établissements financiers à minimiser le risque de crédit en s’appuyant sur les données comptables et financières.

Mots clés: Banque, crédit, études de cas, risque, système de notation interne.

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Abstract

Risk is a fundamental aspect of all human activities, especially in commercial operations. In the banking sector, risk is an integral part of daily operations, with credit risk being particularly prominent due to the nature of the industry. Since lending is the core activity of banks, the risk of non-repayment is a constant concern. Market instability and environmental volatility can adversely affect the financial stability of businesses, prompting them to seek bank loans to balance their finances and fund their operating cycles, particularly when working capital is required. As a result, credit becomes a necessary and routine element in business operations. The relationship between banks and borrowers is thus centered on these credit facilities, necessitating that banks set strict limits to prevent excessive lending and potential defaults. Effective management of credit risk is crucial, requiring banks to define and analyze this risk rigorously. By doing so, banks can make informed decisions when extending credit to clients, thereby mitigating potential losses. Our research was conducted using case study methods within the post-positivist paradigm, adopting a hypothetic-deductive approach. The primary aim of our article is to enhance understanding of risk management and the internal rating system through a comprehensive review of the literature and an examination of existing research by experts in the field. Furthermore, our empirical study validates this understanding by demonstrating that the internal rating system plays a crucial role in helping financial institutions minimize credit risk, relying on precise accounting and financial data to support their assessments.

Keywords: Bank, case studies, credit, internal rating system, risk.