El desbalance patrimonial como determinante en el lavado de activos

El presente libro tiene como objetivo establecer y describir la relación entre el desbalance patrimonial y el lavado de activos, así como determinar si el peritaje contable judicial es una herramienta fiable para identificar si se presenta un caso de lavado de activos; este estudio se presenta como una respuesta ante la creciente ignorancia de la población civil sobre sus deberes tributarios y el crecimiento del delito de lavado de activos a nivel mundial y sus efectos en las comunidades peruanas que tienen una baja presencia policiaca, con la finalidad de crear conciencia entre los contribuyentes sobre la importancia de educarse en temas tributarios, manejo de finanzas y fomentar la formalización de los negocios para establecer una economía más estable y segura para todos los contribuyentes.

En el primer capítulo se define el concepto de desbalance patrimonial y se establece su relación con el incremento patrimonial injustificado a partir de los enfoques patrimonialista, tributario y de renta neta presunta; a continuación, se presentan los casos de patrimonios autónomos que se contemplan en la legislación peruana y su incidencia en las obligaciones tributarias; y luego, se abordó la importancia del Impuesto a la Renta y las obligaciones que supone según los principios planteados anteriormente. Asimismo, en este capítulo se establecen los principios comunes entre los enfoques presentados y las contradicciones que estas figuras legales presentan dentro de la legislación peruana.

El segundo capítulo, se abordan las características y diferencias entre la fiscalización y la evaluación pericial del desbalance patrimonial como procedimientos legales que se utilizan en casos de desbalance patrimonial y presunción de un crecimiento patrimonial no justificado; para ello, en este capítulo, se establecen el modo en que las obligaciones tributarias son determinadas y la carga probatoria que tienen algunas pruebas en caso de una investigación a un deudor tributario; además, se presentan las Normas Internacionales de Contabilidad y las Normas Internacionales de Información Financiera como referente normativo y el instrumento de la Declaración Patrimonial como base de toda investigación tributaria. A partir de lo mencionado, este capítulo permite que los lectores comprendan las diferencias entre los distintos procedimientos de evaluación relativos a deudas tributarias, sus casos de utilización, técnicas y procesos legales con el objetivo de que los deudores sean capaces de comprender su situación legal en caso de ser investigados.

En el siguiente capítulo, introduce al delito de lavado de activos y su incidencia e impacto a nivel mundial, para lo cual se aborda la definición de este tipo de delito, sus características principales y las comunidades y sectores a los que afecta; a su vez, se presentan las fases que el lavado de activos comprende y los principales mecanismos utilizados en cada fase; después, se muestran las técnicas de profesionalización del lavado de activos surgidas en correspondencia con el crecimiento de este delito a nivel mundial; finalmente, se definen algunas tipologías de lavado de activos según diferentes criterios que permiten determinar grados de criminalidad en el caso de lavado de activos. Este capítulo tercero exhorta a los lectores a que fomenten la formalización de los negocios y eviten el involucramiento con redes de criminalidad cuyo enriquecimiento no tiene efectos positivos en la comunidad.

Para finalizar, en el capítulo cuarto se realiza un estudio de caso referente al desbalance patrimonial presente en el sector del comercio de abarrotes; este estudio se presenta como un acercamiento a la percepción que las comunidades involucradas en circunstancias de presunción de lavado de activos tienen respecto a las sospechas que sus comercios generan y la validez de las técnicas utilizadas para la investigación de delitos tributarios. A lo largo de este capítulo, se utilizan los conceptos mencionados en los capítulos anteriores para establecer las hipótesis, variables y las técnicas de investigación; asimismo, se presentan e interpretan los resultados de acuerdo a los principios planteados anteriormente y de acuerdo a la opinión de la población involucrada.

De esta manera, este libro instruye y exhorta a los lectores a permanecer en la formalidad y cumplir con sus obligaciones fiscales para reducir el crecimiento de la delincuencia, la violencia, la corrupción y la distribución inequitativa de la riqueza a nivel nacional y a nivel mundial.