Compliance y auditoría interna

Este artículo examina la relación entre compliance y auditoría interna como elementos clave en la gestión corporativa contemporánea. A partir de un análisis doctrinal y normativo, se expone cómo el compliance constituye un sistema de políticas y procedimientos orientados a garantizar el cumplimiento normativo, la ética empresarial y la prevención de riesgos legales, mientras que la auditoría interna se configura como un órgano de aseguramiento independiente encargado de evaluar la eficacia de dichos sistemas de control. Se revisan definiciones internacionales (ISO 37301, Instituto de Auditores Internos, Asociación Mundial de Compliance) y se destacan experiencias comparadas en España, Italia, Chile y Argentina, donde el compliance se ha consolidado como herramienta de gobernanza y de exención de responsabilidad penal. El texto concluye que ambos mecanismos, aunque diferenciados, son complementarios: el compliance establece el marco de cumplimiento y la auditoría interna valida su funcionamiento, aportando valor, transparencia y sostenibilidad a la gestión corporativa.