Published July 31, 2025 | Version v1
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Modernización Tributaria en América Latina: Retos y Estrategias tecnológicas para Venezuela en la Era Digital

Authors/Creators

  • 1. Universidad Centro Occidental Lisandro Alvarado Decanato de Administración y Contaduría
  • 2. ROR icon Universidad Centroccidental Lisandro Alvarado

Description

La digitalización de las Administraciones Tributarias (AATT) en América Latina y el Caribe (ALC) ha transformado los sistemas fiscales mediante programas institucionales, la creación de marcos legales tributarios efectivos y la adopción de herramientas tecnológicas como la facturación electrónica, la inteligencia artificial (IA), el análisis de datos y los programas de cumplimiento cooperativo (PCC). Estos avances han mejorado la transparencia, la eficiencia y la recaudación en países como México, Perú y Brasil. En contraste, Venezuela enfrenta importantes limitaciones estructurales tanto en el plano normativo como tecnológico, circunstancia que dificulta la modernización de su sistema tributario y su relación con los contribuyentes. Este estudio evalúa el impacto de los desarrollos tecnológicos en las AATT de ALC, identifica los principales obstáculos y propone estrategias específicas para Venezuela. Se destaca la necesidad de fortalecer el marco legal, capacitar al personal e implementar tecnologías avanzadas. Estas acciones contribuirían a mejorar la planificación tributaria, reducir los costos operativos y fomentar el cumplimiento fiscal voluntario. Un enfoque integral posicionaría a Venezuela como un modelo tributario competitivo y alineado con estándares internacionales, optimizando la interacción entre los contribuyentes y la Administración Tributaria.

Abstract (English)

The digitalization of Tax Administrations (DTAs) in Latin America and the Caribbean (LAC) has transformed fiscal systems through institutional programs, the development of effective tax legal frameworks, and the adoption of advanced technological tools such as electronic invoicing, artificial intelligence (AI), data analysis, and cooperative compliance programs (CCPs). These advancements have enhanced transparency, efficiency, and revenue collection in countries such as Mexico, Peru, and Brazil. In contrast, Venezuela faces significant structural constraints—both regulatory and technological—that hinder the modernization of its tax system and its relationship with taxpayers. This study assesses the impact of technological developments on DTAs across the LAC region, identifies key obstacles, and proposes targeted strategies for the Venezuelan context. The findings underscore the need to strengthen the legal framework, build institutional capacities, and implement advanced technologies. These measures would improve tax planning, reduce operational costs, and foster voluntary tax compliance. A comprehensive approach would position Venezuela as a competitive tax model aligned with international standards, enhancing interaction between taxpayers and the tax administration.

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Alternative title (English)
Fiscal System Modernization in Latin America: Technological Challenges and Strategic Proposals for Venezuela in the Digital Age